הלוואות הן כלי פיננסי נפוץ המאפשר לאנשים פרטיים ולעסקים להתמודד עם צרכים כלכליים זמניים – החל מרכישת דירה או רכב, דרך מימון עסק ועד כיסוי הוצאות בלתי צפויות. בעוד מרבית הציבור מכיר את מסלול ההלוואה הבנקאית או את זו המוצעת על ידי גופים חוץ-בנקאיים, קיימת גם אפשרות נוספת: הלוואה בין אנשים פרטיים.
הלוואה בין אנשים היא העברת כספים בין שני צדדים פרטיים – לווה ומלווה – ללא תיווך של מוסד פיננסי מסורתי כמו בנק. לעיתים מדובר בהסכם בלתי פורמלי בין חברים או קרובי משפחה, ולעיתים ההלוואה נעשית באמצעות פלטפורמות דיגיטליות ייעודיות אשר מחברות בין לווים למלווים לפי פרופיל סיכון, ריבית מבוקשת ופרמטרים נוספים. במקרים שבהם ההלוואה ניתנת בין מכרים, היא לרוב מבוססת על יחסי אמון, אך חשוב להבין כי גם אם מדובר בקשר קרוב, הרי שמבחינה משפטית וחשבונאית מדובר בעסקה לכל דבר – עסקה שחשוב להסדיר ולתעד.
היתרונות של הלוואה בין אנשים
היתרון המרכזי של הלוואות פרטיות הוא גמישות: התנאים אינם מוכתבים על ידי גוף רגולטורי או מסחרי אלא נקבעים בהסכמה הדדית. ניתן לקבוע את גובה הריבית (ואף להחליט על הלוואה ללא ריבית), את מועד ההחזר, לוחות הזמנים, ערבים, ביטחונות או העדרם. בנוסף, במקרים רבים הריבית שמקבל המלווה גבוהה מזו שהיה מקבל מהשקעה סולידית בבנק, ואילו הלווה עשוי ליהנות מריבית נמוכה ביחס לזו שהיה נדרש לשלם בבנק או בחברות אשראי. פלטפורמות ה-P2P מציעות יתרון נוסף – נגישות רחבה יותר לאשראי גם למי שנדחה על ידי הבנקים, והזדמנות השקעה לאנשים פרטיים שלא נזקקים להון עתק כדי להתחיל.
הסיכונים שחשוב להכיר
על אף היתרונות, קיימים גם לא מעט סיכונים שראוי להכיר לפני שנכנסים להסכם הלוואה פרטי. ראשית, הסיכון המרכזי הוא אי-החזר: במקרה שהלווה אינו עומד בתשלומים, למלווה אין גב של בנק או ביטוח שיגן עליו. במקרה של הלוואה בין קרובים, הפגיעה עשויה להיות לא רק כלכלית אלא גם רגשית ומשפחתית. בנוסף, כאשר מדובר בהלוואות ללא תיעוד או הסכם משפטי ברור, קשה לאכוף את החזר ההלוואה בבית משפט. בהיעדר הסכם בכתב, הנטל להוכיח את עצם קיומה של הלוואה בין אנשים ותנאיה מוטל על התובע, והדבר עלול לסבך את התהליך. גם מהצד של הלווה קיימים סיכונים – למשל, כאשר ההלוואה מגיעה עם דרישות לביטחונות לא ריאליים או ריבית גבוהה במיוחד. חשוב לבחון היטב את תנאי ההלוואה ולוודא שהם סבירים והוגנים.
ההיבט המשפטי: למה חוזה הוא חיוני?
גם כאשר מדובר בהלוואה קטנה בין חברים קרובים – חשוב לנסח הסכם הלוואה מסודר. ההסכם צריך לכלול את סכום ההלוואה, מועדי ההחזר, ריבית (אם קיימת), אפשרות להעמדת ההלוואה לפירעון מיידי במקרה של הפרת תנאים, וביטחונות (אם ניתנים). הסכם ברור מפחית מחלוקות עתידיות, מקל על אכיפה משפטית במקרה הצורך, ונותן ודאות לשני הצדדים. חשוב לציין כי בישראל אין חובה לדווח על הלוואות פרטיות כל עוד הן אינן חורגות מהיקף פרטי או חורגות מהסכמות משפחתיות שגרתיות. עם זאת, במקרים שבהם יש ריבית, הלוואות חוזרות או פעילות נרחבת – הדבר עשוי להיחשב כהכנסה חייבת במס, וייתכן שתידרש הגשת דיווחים לרשויות המס.
ההיבט החשבונאי וסוגיית המס
מבחינה חשבונאית, כאשר אדם נותן הלוואה בריבית, עליו לדווח על הרווח שנוצר מהריבית כהכנסה חייבת במס. הכנסה זו מדווחת לרוב בטופס 1301 של הדוח השנתי לרשות המיסים. יש לקחת בחשבון כי אי-דיווח עלול להיחשב כהסתרת הכנסה, עם כל ההשלכות הנלוות לכך. במקרים שבהם מדובר בעסק שמעניק הלוואות או אדם פרטי שפעולתו נחשבת “עסקית” לפי מבחני רשות המיסים (כגון תדירות, היקף פעילות, מימון בידי אחרים, מטרה לרווח וכדומה), ייתכן וההכנסות ייחשבו כהכנסות מעסק ויחויבו במס שולי בהתאם. לכן, חשוב להתייעץ עם רואה חשבון לפני שמתחילים לעסוק בהלוואות פרטיות באופן שוטף או רחב.
משרד רואי חשבון מקצועי יוכל לספק ליווי גם למלווים וגם ללווים, בין אם מדובר בהכנת הסכמים, חישוב ריביות והשלכות מס, ובין אם מדובר בהגשת דיווחים שנתיים או ייעוץ מס קונקרטי. לקביעת פגישה עם רואה חשבון מטעם יהודה ארליך ושות’ צרו איתנו קשר עוד היום.