הנדון: משיכת כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת

06.08.2024

541-24-12

א.ג.נ.,

הנדון: משיכת כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת

הרינו להודיעכם כי עפ”י החלטת הממשלה, ניתן יהיה למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת במקום בשיעור מס שולי, לפני שחלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון.

במצב החוקי הקיים, סכומים שמשך שכיר או עצמאי מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים, פטורים ממס רק אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון, ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה – רק אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון. משיכה מוקדמת מהאמור, מחייבת תשלום מס בשיעור המס השולי  על הכספים שנמשכו.

על פי החלטת הממשלה הנ”ל, במקום המס השולי, יחול שיעור מס בשיעור 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה – 7.5%) לכל היותר, על סכומים שנמשכו, כאשר ככל שמועד המשיכה קרוב לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר.

לדוגמא, יחיד שלא הגיע לגיל הפרישה ויבקש למשוך כספים 3 שנים לאחר מועד התשלום הראשון, ישלם מס בשיעור של 7.5% על הכספים שנמשכו.

אנו לשרותכם.