Posts in category: Business

05.08.2025

571-25-18

א.ג.נ.,

הנדון: הרחבת חובת הגשת דיווח מפורט למע”מ – תזכורת

בהמשך לחוזר משרדנו מיום 23.04.2025, הרינו להזכירכם כי עוסק שמחזור עסקאותיו עולה על 500,000 ש”ח לשנה, או שחלה עליו חובה לנהל פנקסי חשבונות לפי שיטת החשבונאות הכפולה מכוח הוראות ניהול פנקסי חשבונות שנקבעו לפי סעיף 130 לפקודת מס הכנסה – חייב בהגשת “דוח מפורט” למע”מ (pcn 874).

הצמצום במחזור העסקאות המחייב הגשת דיווח מפורט למע”מ – הינו משמעותי. אם עד לתיקון, עוסק שמחזור עסקאותיו לחודש היה בממוצע כ- 210,000 ש”ח, עתה צומצם מחזור העסקאות הממוצע לכדי כ- 42,000 ש”ח לחודש. הרחבה משמעותית של מעגל החייבים לכדי פי 5 לערך.

תחילתו של התיקון הוא ביום 1.9.2025 והוא יחול על דוח שהוגש ביום 1.10.2025 ואילך.

אנו לשרותכם.

“עם כלביא” – עדכון מס’ 4 – מתווה פיצויים לעסקים

משרד האוצר, בהסכמת הסתדרות העובדים, הציג תזכיר חוק למתווה פיצויים חדש לעובדים ועסקים שנפגעו מהמערכה מול איראן.
המתווה כמעט זהה לזה שהופעל אחרי אירועי 7 באוקטובר, אך כולל הקלות משמעותיות בחל”ת (חופשה ללא תשלום).
הפעם, הפיצוי יינתן במידה שווה בכל רחבי הארץ, לאור אופי הפגיעה הרחב במלחמה עם איראן מירי הטילים לכל רחבי המדינה.

פיצוי לעסקים שבין 12 אלף ש”ח ל- 300 אלף ש”ח בשנה –
עסקים אלה יהיו זכאים למענק קבוע בהתאם לרמת הפגיעה בעסק.
המענק ינוע בסך 1,750 ש”ח לעסקים הקטנים ביותר, לבין 14,025 ש”ח לעסקים בטווח הגבוה.

פיצוי לעסקים עם מחזור מעל 300 אלף ש”ח ועד 400 מיליון ש”ח –
נוסחת הפיצוי תורכב משני מרכיבים – מענק בגין תשומות (הוצאות קבועות) ומענק בגין שכר ששולם לעובדים.

פיצוי בגין הוצאות שכר
עלות שכר בתקופה הקובעת (יוני 2025) x 1.25 x 0.75 x שיעור הירידה במחזור
עד לתקרת השכר הממוצע x מספר העובדים.
פיצוי בגין הוצאות קבועות
סך תשומות שוטפות בשנה קודמת / 12 x מקדם הוצאות קבועות.

מקדם הוצאות קבועות
– ירידה של 25%-40% במחזור חד חודשי (*) או 12.5%-20% במחזור דו חודשי (**) – 7%
– ירידה של 40%-60% במחזור חד חודשי או 20%-30% במחזור דו חודשי – 11%
– ירידה של 60%-80% במחזור חד חודשי או 30%-40% במחזור דו חודשי – 15%
– ירידה של 80%-100% במחזור חד חודשי או 40%-50% במחזור דו חודשי – 22%

(*) חד חודשי = יוני 2025
(**)דו חודשי = מאי/יוני 2025

תקרות הפיצוי
מחזור 300 אלף עד 100 מיליון ש”ח – עד 600 אלפי ש”ח.
מחזור 100 – 300 מיליון ש”ח – תקרה שתעלה בהדרגה עד 1.2 מיליון ש”ח.
מחזור 300 – 400 מיליון ש”ח – תקרה של 1.2 מיליון ש”ח.

עובדים בחל”ת
איך ישתנו כללי החל”ת לעובדים?
העובדים יזכו להקלות דרמטיות בכללי החל”ת. עד כה, עובד שרצה לקבל דמי אבטלה היה צריך להיות בחופשה ללא תשלום לפחות 30 יום רצופים. כעת, די בחל”ת של 11 יום בלבד מ-13 ביוני ועד 24 ביוני כדי לזכות בתשלום.
כמה כסף יקבלו העובדים בחל”ת?
העובדים יקבלו 70% מהשכר שלהם מהביטוח הלאומי. בנוסף לכך, הם לא יצטרכו לחכות חמישה ימים לפני שמתחילים לקבל דמי אבטלה – התשלום יתחיל מיד. כמו כן, לא ינוכו ימי חופשה צבורים מתקופת האבטלה, ותקופת האכשרה הנדרשת תתקצר לשישה חודשי עבודה מתוך 18 החודשים האחרונים.
איך העובדים יקבלו את הכסף?
המעסיקים ידווחו לביטוח הלאומי על העובדים שלא הגיעו לעבוד בתקופה הרלוונטית, והביטוח הלאומי ישלם ישירות לעובדים. העובד לא צריך לפנות בעצמו לביטוח הלאומי.

יצוין כי תזכיר החוק טרם אושר.

למותר לציין כי משרדנו יסייע לכם בקבלת המענקים.

אנו לשרותכם.

אי חיוב מע”מ על תשר (טיפ) לעובדים במסעדות

בחודש מאי 2025 פרסמה רשות המיסים הבהרה בעניין חבות במע”מ בגין תקבול מסוג תשר, כלהלן:
“בהמשך להודעות שפרסמה רשות המיסים בעניין חבות במס ערך מוסף בגין תקבול מסוג תשר, ובהתאם למדיניות רשות המיסים, הרינו להבהיר כדלקמן:
לא יחול חיוב במס ערך מוסף על תשר שניתן עבור שירות שנתן עובד שכיר ללקוח במסעדה בהתקיים כל אלה:
• המסעדה מנהלת יומן שירות בהתאם לתוספת יא להוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), התשל”ג-1973.
• התשר מתועד ביומן שירות בהתאם להוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), תשל”ג-1973.
• התשר דווח כהכנסת עבודה בידי העובד ושולמו בגינו מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי כדין.
• התשר נמסר באופן וולונטרי על ידי הלקוח מקבל השירות.”

אנו לשרותכם.

“עם כלביא” – עדכון מס’ 3

‏‏הגשת תביעות לפיצויים בגין נזק ישיר לעסק במלחמת עם כלביא

להלן שאלות ותשובות שפורסמו על-ידי רשות המיסים במקרה של נזק ישיר לעסקים, כלהלן:

האם יש מגבלת זמן להגשת תביעה על נזקים לרכוש עקב פעולת איבה/מלחמה?
כן, הודעה על נזק יש להגיש בתוך שבועיים מיום קרות הנזק ותביעה לפיצויים יש להגיש בתוך שלושה חודשים מיום קרות הנזק.

האם ניתן להגיש תביעה מקוונת?
ניתן להגיש תביעה מקוונת לנזק ישיר באמצעות יישום אינטרנטי, הזמין במחשבים, בטלפונים סלולריים ובאפליקציית הרשות. היישום כולל סרטון הדרכה המציג את תהליך מילוי התביעה והגשתה. ניתן לשמור כטיוטה את נתוני התביעה עד לאישורה הסופי ושליחתה לרשות. עם שליחת התביעה המקוונת מתקבל מספר תביעה, וניתן לברר באמצעותו את התקדמות הטיפול בתביעה.

כיצד מגישים תביעה על נזקים לרכוש בשל פעולת איבה/פיגוע?
בעת קרות נזק בפעולת איבה/פיגוע, על הניזוקים להגיע לאחד ממשרדי מיסוי מקרקעין עם אישור משטרה המאשר כי הנזק שנגרם לרכוש הינו עקב פעולות איבה/פיגוע ולצרף מסמכים נדרשים בהתאם לאופי הנזק (רכב, מבנה וכו’) מידע מפורט במדריך לאזרחים שרכושם נפגע בפעולת מלחמה. פקיד מיסוי מקרקעין יפתח תביעה ויפנה לגורם המתאים לצורך המשך טיפול.

כיצד מפצים על נזקים לעסק?
ציוד ומלאי בעסקים: פיצויים בגין הנזקים לציוד עסקי שנפגע הינו, על פי חוק, בהתאם לשווי השוק של הציוד (שווי ממוכר מרצון לקונה מרצון בשוק החופשי), במצבו לפני הפגיעה. עליכם להוכיח את בעלותכם על התכולה שנפגעה.
לגבי מלאי, הנכם זכאים לפיצויים בהתאם לשווי עלות המלאי שנפגע (ללא מע”מ) לאחר שצירפתם הוכחות כי המלאי היה בבעלותכם.
בעת הפנייה לקרן הפיצויים יש לצרף לתביעה: רשימת הציוד/המלאי שנפגע, דוחות כספיים או מסמכים המעידים כי הציוד/המלאי בבעלותכם (חשבוניות רכישה, דוחות מלאי מאושרים על ידי רו”ח וכיו”ב), אישורי מס הכנסה על ניכוי מס במקור, צילום שיק או אישור מהבנק על ניהול חשבון בנק על שם הניזוק. יש להעביר לשמאים המועסקים על ידינו את התביעה והמסמכים הנדרשים וכן כל מסמך שיידרש בהתאם לצורך.
חשוב לדעת: אין לפנות ציוד, מלאי, פסולת או כל חפץ אחר שנמצא בעסק, ללא תיאום מוקדם עם שמאי מטעם קרן הפיצויים.

האם יש צורך להודיע לאנשי מס רכוש בקרות אירוע נזק מלחמה?
מס רכוש עומד בקשר עם כוחות הביטחון וסמוך לזמן האירוע, מיד כשמתאפשר על ידי כוחות הביטחון, מגיעים אנשי קרן הפיצויים (מס רכוש) ברשות המיסים לאזור הניזוק בלוויית שמאים ומהנדסים. הצוותים עוברים בין הדירות/ העסקים/ המשרדים שנפגעו, מסבירים לניזוקים מהן הזכויות שלהם ומנחים אותם כיצד להגיש תביעה. כמו כן, יכולים הניזוקים לפנות למשרדי מיסוי מקרקעין הקרובים למקום מגוריהם/עסקיהם ולהגיש תביעה.

יודגש, כי ככל שידוע לנו, לעת עתה – טרם גובשו כללים לפיצוי עסקים על נזק עקיף (כלכלי) שנגרם לעסקים בשל מלחמת “עם כלביא”.

אנו לשרותכם.

“עם כלביא” – עדכון מס’ 2

הרינו להביא לידיעתכם כי רשות המסים הודיעה על מגוון הקלות לציבור בשל המצב הביטחוני עקב מלחמת “עם כלביא”:

1. במסגרת ההקלות, מועדי הגשת הדיווח והתשלום התקופתי לחודש מאי 2025 במע”מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה יידחו לתאריך 26.6.2025.

2. בכלל מערכי המס, מס הכנסה, ניכויים, מיסוי מקרקעין, מע”מ ומכס לא יוטלו עיקולים חדשים בגין חובות, וכן לא יבוצעו הליכי הוצאה לפועל עד ליום 30.6.2025. יודגש, כי הפרשי הצמדה וריבית יחולו על פי החוק ואין מדובר בביטול של עיקולים קיימים או מחיקת חובות, אלא רק בעצירת ההליכים האמורים.

“עם כלביא” – עדכון מס’ 1

16.06.2025
הרינו להודיעכם כי ביום 13.06.2025 הוכרז מצב חירום בעורף עקב מלחמת “עם כלביא”. בהתאם, חתם שר העבודה על צו הפעלת שירותים חיוניים במשק.
במסגרת הצו הוגדרו מקומות עבודה חיוניים שחובה עליהם לפעול כרגיל, ויתר מקומות העבודה שלא הוגדרו כחיוניים אמורים להיסגר עד להודעה חדשה.

מאחר וכך מתעוררות מספר שאלות באשר ליחסי עובד-מעביד בתקופת החירום.

להלן מספר שאלות ותשובות נפוצות בנושא:

א. איזה מפעל מוגד כ”מפעל חיוני”?
משרד העבודה מנפיק אישור לגבי מפעלים חיוניים. ניתן להגיש בקשה בנושא למשרד העבודה.

בהתאם לצו אשר פורסם על ידי פיקוד העורף ביום 13.06.2025, האיסור על פעילות של מקומות עבודה אינה חלה על מקומות עבודה אשר מוגדרים כ”משק חיוני”. דהיינו, גורמי ייצור, משאבים, שירותים, מוצרים, חומרים, אספקה ופעולות החיוניים לקיום האוכלוסייה למאמץ המלחמתי וכלכלת המדינה.

ב . האם מעסיק חייב לשלם שכר לעובדים אשר לא הגיעו לעבודה במצב חירום?
החקיקה בנושא העסקת עובדים במצב חירום אינה עוסקת בתשלום שכר לעובדים. בהתאם, במצב חירום חל הדין הכללי. דהיינו, ככל שלא ניתן לקיים את העבודה, המעסיק אינו חייב בתשלום שכר.
יחד עם זאת, בעבר, במקרים בהם נאלצו עובדים להיעדר ממקום העבודה כתוצאה ממצב חירום ביטחוני, נושא תשלום שכר העובדים ושיפוי המעסיקים הוסדר, בשלב מאוחר יותר מכוח תקנות מס רכוש וקרן הפיצויים.

ג . האם המעסיק רשאי להוציא עובד לחופשה באופן חד צדדי ?
התשובה היא חיובית .
מעסיק רשאי להוציא עובד לחופשה של עד 7 ימים ללא הודעה מוקדמת. לגבי חופשה העולה על 7 ימים, נדרשת הודעה מוקדמת של 14 יום. במידה ולעובד אין יתרת ימי חופשה, ניתן להגיע עם העובד להסכמה על כניסה ליתרת חופשה שלילית, או להוצאה לחופשה ללא תשלום (חל”ת).

ד. האם מעסיק רשאי לחייב עובד לעבוד מהבית?
מעסיק רשאי לאשר, ביוזמתו או לבקשת העובד, עבודה מהבית .

ה . האם ניתן לפטר עובד שנעדר מהעבודה בשל מצב ביטחוני?
החוק אוסר על פיטורי עובד בשל מצב ביטחוני. יובהר כי חל איסור גם על פיטורי עובד שנעדר ממקום העבודה עקב סגירת מוסד חינוכי של ילדו אשר גילו מתחת לגיל 14 .

ו. האם הדין שונה לגבי מפעל חיוני ?
עובדים במפעל חיוני (לרבות שירותים קיומיים) מחויבים להגיע לעבודה ואי הגעה לעבודה תגרום סנקציות כנגדם.

גם בימים מאתגרים אלו, אנו עושים ככל האפשר כדי להמשיך וללוות אתכם.

במסגרת זו, הננו עומדים לרשותכם וזמינים עבורכם בכל עניין או שאלה.

בהזדמנות זו, נבקש לחזק את ידי כוחות הבטחון והצבא באשר הם, נתפלל לשובם במהרה של חטופינו ונאחל לכם ולבני משפחותיכם, בשורות טובות, שקט ושלווה וחזרה לשגרה ברוכה במהרה.

מאי 2025

564-25-11

א.ג.נ.,

הנדון: חוק הקפאה והפחתה של דמי הבראה בשנת 2025

הרינו להביא לידיעתכם כי בתאריך 27 במרץ 2025 פורסם ברשומות ספר החוקים “חוק הקפאה והפחתה של דמי הבראה בשנת 2025, התשפ”ה – 2025” (להלן – חוק הקפאה והפחתת דמי הבראה).

החוק קובע לאמור:

1. הגדרת “דמי הבראה”

דמי הבראה המשולמים לעובד עפ”י דין, הסכם (קיבוצי) או נוהג, או מימון נופש או הטבה אחרת בעין הניתנים במקום תשלומים כאמור.

• מחיר יום הבראה
  • לעובד שדמי הבראה משולמים לו כתשלום שנתי – הסכום ששולם לעובד בשנת 2024 אך לא פחות מ- 418 ש”ח  ולא יותר מ- 471.4 ש”ח.

אם העובד מועסק באופן חלקי, ישולמו לו דמי הבראה באופן יחסי.

• לעניין עובד שדמי הבראה משולמים לו כתשלום חודשי – כל האמור ב- 2.1 לעיל יחול עליו תוך חילוק הסכום המגיע ב- 12.

• הקפאת סכום יום הבראה לעובד
  • על אף האמור בכל הסכם או נוהג, הסכום של יום הבראה שלפיו יחושבו דמי הבראה בשנת 2025 לעובד, יהיה זהה לסכום של יום הבראה שלפיו חושבו דמי ההבראה לאותו עובד בשנת 2024 ולא יפחת מ- 418 ש”ח.
  • לעניין מעסיק שחלה עליו חובת עדכון, יובא בחשבון לשם חישוב דמי ההבראה לשנת 2026, הסכום של דמי ההבראה שהיה אמור להיות משולם לעובד בשנת 2025 אלמלא הוקפא סכום דמי הבראה בשנת 2025.

• הפחתת סכום יום הבראה לעובד

      על אף האמור בכל הסכם או נוהל:

• מעסיק יפחית לעובד מתשלום דמי הבראה בשנת 2025, במועד בו הם משולמים, את מחיר יום ההבראה החל לגבי אותו עובד.
  • הפחתת סכום דמי הבראה כאמור, לא תפגע בכל חובה לגבי תשלומים לקופות גמל, פנסיה וכיו”ב ואלה מחושבים ומשולמים ללא קשר להפחתת דמי ההבראה כאמור.

• העברת סכום הפחתת דמי הבראה לעובד לרשות המיסים

לעניין סכום הפחתת דמי הבראה (סכום ההשתתפות) מהעובד, על המעסיק להעביר את סכום ההשתתפות לרשות המיסים כדרך העברת הניכויים, כאמור בסעיף 247 לפקודה.

• תחילה

תחילתו של חוק הקפאה והפחתה של דמי הבראה בשנת 2025, התשפ”ה – 2025 הינו
ב- 1 באפריל 2025.

אנו לשרותכם.